почта карта сайта
Вопрос

Обратная связь

+7 (495) 151-22-05

Email: info@b-ks.ru
Пн-Пт: 9:00-19:00
105066, г. Москва,
ул.Нижняя Красносельская, д.35 стр.9.

Заказать обратный звонок





Возмещение НДС

Рано или поздно все налогоплательщики задаются одним и тем же вопросом, подавать либо не подавать декларацию по НДС с возвратом денег из бюджета? Налоговые органы не признают право возмещения налога, и тогда приходится проходить огромный и не легкий путь для того, чтобы защитить собственную позицию.

По данной причине любой налогоплательщик, который подает свое заявление на воздаяние НДС, должен тщательнейшим образом проверить документы. Чтобы достичь желаемого результата необходимо привлечение обученных профессионалов и консультантов. Они перепроверят ведение бухгалтерского учета и при надобности предоставят юридическое обслуживание.

Возмещение НДС всегда считается очень не легкой операцией. Исключение возможно исключительно для крупных плательщиков налогов. Налоговые органы имеют интерес в сборе налогов, но далеко не в их возмещении (зачете, возврате). Из этого следует, что они придираются к любой возможной мелочи в ходе доказательства налоговой ставки 0%, правомерности использования налоговых минусов по НДС и так далее.

Возмещение НДС: порядок, причины отказа

Субъекты, которые работают по налогообложению ОСНО, должны уплачивать НДС почти по всем сделкам. В законе указаны разные виды налоговых ставок – 18%, 10%, 0%. С 1 января 2019 года ставка по налогу увеличилась до 20%. Некоторые компании могут добиться возмещения НДС за счёт бюджета или для зачёта в счёт последующих платежей. Процедура возврата имеет определённые правила, с ними рекомендуется ознакомиться.

У каких организаций есть право на возмещение НДС?

Налог на добавленную стоимость возвращает ФНС, а основанием для проведения данной процедуры станет заявление плательщика и декларация с расчётом. Возврат НДС положен исключительно тем субъектам, у которых применение данного типа обязательств предусмотрено режимом налогообложения.

Каким требованиям должна соответствовать компания для возврата средств из бюджета:

  • Работа по ОСНО, то есть, общей схеме налогообложения. На остальные режимы льгота не предоставляется.
  • Сделки с начислением налога относятся к предпринимательской деятельности. Допустим, если был куплен автомобиль для личного пользователя директора фирмы, то это не будет учитываться при возмещении НДС.
  • Сделка, при которой начислялся налог, должна быть отражена в бухучёте. Документы проверят сотрудники ИФНС.

Были перечислены основные требования к субъектам, у которых есть возможность возвратить уплаченный налог или зачесть его в последующие платежи. Также учитываются некоторые другие факторы, такие как статус контрагента по договору, правильность оформления официальных бумаг, предмет сделки. Важную роль играет применённая ставка налогообложения.

Сделка должна быть зафиксирована как в бумагах плательщика, так и в документах контрагента. При выставлении счёта на товар партнёр по договору обязан отразить это в бухучёте. Когда проводится проверка оснований для возмещения налога на добавочную стоимость, обязательно учитываются первичные бумаги и декларационные бланки.

Возмещение НДС

Порядок возмещения НДС

Под возмещением подразумевается возврат перечисленных компанией сумм по налоговым обязательствам.

Главные основания для обращения в федеральную налоговую службу:

  • Объём проданных товаров ниже, чем совокупное количество закупленных товаров. Это также касается услуг.
  • Случилась диспропорция во время применения ставок НДС на внутреннем рынке. К примеру, фирма приобретала продукцию со ставкой 18%, а продавала с тарифом 10%.
  • При совершении внешнеэкономической сделки у фирмы была возможность применить нулевую ставку.

Важно! Право на возврат НДС появляется исключительно при фактической оплате налога. Он должен быть отражён в декларации. Если налог начислили, но организация его не оплатила, разрешается использовать вариант с зачётом.


Чтобы понять, как работает возврат НДС в Российской Федерации, стоит ознакомиться с примером. Если организация купила специальное оборудование в рамках основной деятельности у отечественного поставщика, то её выставят счёт. В цену товаров будет включен налог на добавочную стоимость по ставке 18%. Во время оформления официальных бумаги, декларации, организация напишет данную сумму для получения последующего вычета.

Если оборудование продадут иному субъекту, может появиться шанс претендовать на пониженную ставку НДС. Допустим, 10%. Получившуюся разницу в суммах удастся предъявить к возврату через ИФНС. Добиться возврата налога получится в той ситуации, если средства были переведены в бюджет. Чтобы подтвердить этот факт, потребуется подать заявление на возмещение НДС и предоставить декларацию.

Разница между налогами может появиться, если проводятся внешнеэкономические сделки. Для некоторых категорий операций, имеющих связь с перемещением продукции, услуг или работ через границу России, используется нулевая ставка.

В каких случаях она применяется:

  • отправка нефти, газа с целью переработки за рубежом;
  • транспортировка багажа и пассажиров, когда пункты отправления и назначения расположены в других странах;
  • услуги по перевозу и хранению товаров, предназначенных для отправки за рубеж;
  • ГСМ, а также расходные материалы, которые ввозятся в иные государства для обслуживания самолётов и судов России;
  • другие разновидности внешнеэкономических операций.

Когда российская организация поставляет продукцию зарубежным контрагентам с применением тарифа 0%, она оказывается в невыгодном положении. Это связано с тем, что во время приобретения или изготовления товаров мог начисляться налог по ставке 18%. Для решения данной проблемы поставщик или производитель имеет право требовать возврат налога.

Порядок возмещения НДС

Возмещение НДС при внешнеэкономических операциях можно выполнять каждый квартал, если данная форма работы считается основным видом деятельности отечественной организации.

Что нужно сделать для возврата НДС:

  • При проведении сделок с НДС важно вовремя и грамотно оформлять официальные бумаги. Речь идёт о накладных, договорах, передаточных актах и иной документации.
  • После отчётного периода нужно заполнить декларацию по налогу на добавочную стоимость.
  • Декларацию, а также иные бумаги по сделкам следует отправить в ИФНС по адресу регистрации фирмы.
  • Уполномоченные лица проведут проверку документов. Также сумм возврата, указанная в декларации, должна быть подтверждена при проведении камеральной проверки. На это отводится до 3 месяцев.
  • Если сотрудники налоговой службы подтвердят обоснованность начислений в декларации, то примут решение о возврате НДС.
  • При выявлении нарушений, допустим, предоставлении ложной информации о суммах НДС, составят акт для привлечения к ответственности. Заявителю откажут в возмещении налога.
  • Когда заявление на возмещение НДС предоставляет компаний вместе с декларацией, срок возврата составляет не более 3 месяцев 12 суток. Учитывается время, отведённое на обработку решения в УФК. Когда заявление подают после проверки декларации, период возврата составляет до 30 дней. Данные сроки соблюдаются, если у ИФНС нет претензий к документации.

Основание для возмещения НДС – это итоги камеральной проверки. Заявление на возврат налога можно подавать вместе с декларацией или после того, как будет дан положительный ответ. Заполнять декларационный бланк организация вынуждена даже тогда, когда не требует возмещения или зачёта по НДС.

Когда разницу можно компенсировать, для определения суммы к возврату во внимание берутся следующие данные:

  • сведения о стоимости сделки, в которую включили налоговую ставку;
  • величина ставок налога;
  • документы, доказывающие расчеты между контрагентами.

Важно! Когда выставляется счёт, важно убедиться в наличии оснований для применения определённых налоговых ставок. Если нет права применять ставку в 10%, то в возврате будет отказано. Более того, наступит ответственность по Налоговому кодексу Российской Федерации.

Возврат НДС невозможен в случае приобретения автомобиля или недвижимости для личных нужд человека. Данный режим касается исключительно предпринимательской деятельности. При продаже или покупке квартиры удастся воспользоваться имущественными вычетами, которые позволят вернуть НДФЛ.

Методы возмещения налога

Методы возмещения налога

В РФ возврат НДС не всегда связан с перечислением суммы из бюджета на счёт фирмы, даже если она отправила заявление.

Возможен не только возврат налога, но и его зачёт, если есть задолженность по НДС, штрафы по данному виду налога. В таком случае ИФНС использует весь размер возмещения на зачёт задолженности. Та сумма, которая останется, будет отправлена на счёт. Также её могут учесть для последующих налоговых обязательств. Когда фирма хочет выполнить зачёт в счёт долгов по иным налогам, ей потребуется подать соответствующее заявление в ФНС. Зачёт суммы в счёт последующих платежей тоже возможен в случае подачи плательщиком соответствующего заявления.

Важно! Долги и штрафы по НДС установят при проведении камеральной проверки, даже если плательщик не отразил данный факт в декларации.

Помимо зачёта, применяют метод с перечислением средств из бюджета. Это возможно при отсутствии долгов по НДС. Выбранный способ подтвердят в решении ИФНС.

Некоторые плательщики могут воспользоваться упрощённым порядком возмещения. В данном случае зачёт и возврат средств осуществляется до принятия решения ИФНС.

Какие субъекты этим могут воспользоваться:

Чтобы воспользоваться упрощённым порядком, необходимо предъявить декларацию и подтверждающие официальные бумаги.

Основания для отказа

Основания для отказа

Причины отказа в возмещении НДС обязаны быть мотивированы НК РФ.

Какие могут быть основания:

Также основанием для отказа станет отсутствие права на возмещение НДС, нарушения НК РФ или других нормативных актов при оформлении бумаг. Другие причины: неверное определение объекта налогообложения, нет подтверждения партнёра по сделке.

Отказ можно оспорить в суде. Заявление подают не позже 90 суток после вынесения решения в ИФНС. На основании судебного акта возврат осуществят после обращения в УФК.

Почему лучше обратиться непосредственно к нам? В группе предприятий «БизнесКонсалтинг» работают исключительно специалисты. Мы не просто проведем экспертизу необходимых первичных документов для подачи налоговым органам, но и поправим ошибки, которые были сделаны раньше. Наши профессионалы составят, согласно законодательству РФ, и подадут в ИФНС ваше заявление на возврат НДС. В случае если станет нужно, мы подадим возражение на акты налоговиков и, в дальнейшем, защитим ваши интересы в суде.

Юридический центр «БизнесКонсалтинг» даст уверенность в возврате НДС компаниям различных направлений. Наши профессионалы окажут Вам бухгалтерские услуги, юридические и консалтинговые. А так же представительство в суде и юридическое консультирование.



Возможно, Вас также заинтересует:



Заказ услуги


 
Ф.И.О.*
Телефон*