Кредиторская задолженность в балансе

Понятие кредиторской задолженности

В первую очередь стоит отметить, что для кредиторской задолженности характерно наличие тесной связи деятельности субъекта бизнеса с поставщиками, банками, финансовыми организациями, учредителями и даже сотрудниками компании. Это сумма пассивов или долгов, которые юридическое лицо должно вернуть другим частниками, представителям фирм, посредникам, партнерам. Покупатель также может выступать в роли заимодателя. Это происходит в тех случаях, когда предприятие-поставщик уже получило предоплату, но не успело отгрузить товары (или выполнить работу, оказать услугу). В результате поставщик имеет кредиторский долг перед контрагентами, которые ранее перечислили аванс или часть суммы.

Как узнать состав кредиторской задолженности?

При надлежащем учете пассивов и активов компании в финансовой отчетности указываются все обязательные статьи. К одной из них относят наличие кредиторских задолженностей в балансе. Однако недостаточно знать приблизительную сумму и сроки погашения. Необходимо также знать состав кредиторских задолженностей. То есть разделение всей статьи на части в зависимости от поставщиков, подрядчиков, частных и юридических лиц, которые являются заимодателями. В большинстве случаев рассматривают в отдельности все долги компании перед покупателями (при наличии предоплаты), перед работниками (заработная плата, социальные и иные выплаты), перед поставщиками и подрядчиками.

К дополнительным разделам относят обязательства коммерческой организации перед банками или финансовыми организациями при оформлении кредитов, займов на краткосрочный и среднесрочный периоды. Некоторые предприятия и крупные компании могут иметь долги перед учредителями. Это возможно при указании в уставных документах факта выплат дивидендов. Есть и другие группы заимодателей, перед которыми у коммерческой организации могут быть определенные финансовые обязательства. Следует отметить, что есть три ключевых вида кредиторских задолженностей:

• Текущая КЗ (с указанием сроков погашения в соответствии с договором или иными соглашениями, которые еще не наступили);
• Просроченная КЗ (срок погашения истек, но денежные средства по этим долговым обязательствам не были переведены).

Обратите внимание, что просроченные долги могут быть сомнительными (у компании есть ресурсы на погашение займа) и безнадежными (нет возможностей для грамотного перераспределения активов, пассивов, закрытия финансовых обязательств).

Для доказательства наличия безнадежных задолженностей у коммерческой организации требуется предъявить объективные причины. В ряде случаев возможно решение задачи в судебном порядке с утверждением статуса банкрота юридического лица. Ниже в таблице представлены другие виды задолженностей.

Таблица №1

Основные категории, по которым разделяют кредиторские долги бухгалтерского баланса предприятия, коммерческой организации

Следует отметить, что соотношение дебиторских и кредиторских долгов должно быть учтено по следующей формуле. Так, ДЗ является совокупностью денежных средств, той суммой, которую контрагенты должны компании. Поэтому для надлежащего учета, достижения оптимального баланса важно добиться соотношения ДЗ и КЗ, как показано по формуле расчета.

Идеальным считается коэффициент, равный единице. Однако чаще всего этот показатель составляет около 0,8-0,9 или 1,1-1,3. Необходимо избегать нарушения балансов, увеличения или уменьшения долга. Даже при показателе выше 1,1 не значит, что коммерческая организация может достигнуть любых финансовых задач. Это указывает на то, что дебиторский долг больше, чем долги перед заимодателями. Но далеко не все специалисты знают, что это не положительный признак, ведь деньги извлечены из оборота и не могут использоваться для развития субъекта бизнеса. В таких ситуациях даже возможен запрос на получение новых кредитов, займов. А это, несомненно, не является верным стратегическим решением. Дополнительные проценты по займам несут риски финансовому положению ООО.

Указание в счетах кредиторских задолженностей

Правила бухучета в Российской Федерации таковы, что управление задолженностями требуют анализа многих взаимосвязанных показателей. Помимо коэффициента ДЗ и КЗ, должны быть учтены значения оборачиваемости краткосрочного долга – по формуле ниже. Чем выше этот показатель, тем меньше времени коммерческой организации понадобится, чтобы расплатиться с кредиторами. Также важно знать и средний срок оборота задолженностей.

Обратите внимание на то, что чем ниже значение среднего срока оборота КЗ, тем быстрее предприятие или коммерческая организация справляется со своими финансовыми обязательствами. В таком случае необходимость использования дополнительных мер, проведения специальных мероприятий контроля, защиты активов минимальная.

Подводя итог

При необходимости оптимизации задолженностей, предотвращения негативных последствий для экономической деятельности компании – требуется принятие соответствующих контроль-защитных мер. В 2023 году для эффективного управления финансами предприятия или коммерческой организации важнее всего вести правильный учет бухгалтерского баланса, рассчитать коэффициент соотношения КЗ и ДЗ с пониманием точных сроков погашения (указанным в договорах). Если есть запрос на проведение контрольных мероприятий для снижения КД, можно применить следующие способы:

• Подать предложение о взаимозачете;
• В спорной ситуации обратиться в суд с иском о снижении долга;
• Заключить договор цессии на переуступку задолженностей (или части).

Также можно обратиться за услугами факторинга, в банковскую или финансовую организацию. Своевременный контроль и реагирование на нарушения в балансе позволит избежать ненужных расходов, дополнительных проблем и сложностей. Важно точно соблюдать положения действующего законодательства РФ, вносить все финансовые показатели в бухгалтерскую отчетность за указанные периоды.