Состав и формы налоговой отчетности
Организации и индивидуальные предприниматели осуществляют уплату налогов, а также страховых взносов в соответствии с той системой налогообложения, которую они выбрали. В обязательном порядке требуется предъявление отчета в адрес Федеральной налоговой службы и прочих органов, специализирующихся на контроле. В этом году стали действовать некоторые новые формы отчетности.
Налог на прибыль
В рамках приказа Федеральной налоговой службы РФ от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ произошло утверждение новой формы декларации по уплате налога на прибыль. Она также обзавелась приложением №7 ко второму листу, где отображались расчетные данные по инвестиционному вычету. Изменения также образовались и в самом втором листе. Признак плательщика вследствие этого стал отражаться посредством двух цифр. Наряду с этим произошло внедрение новых кодовых обозначений. В частности:
- 07 – для тех, кто участвовал в инвестиционных проектах регионального уровня;
- 09 – для учреждений, обеспечивающих образование;
- 10 – для медицинских организаций.
Наряду с этим произошло определение порядка, в котором происходит отражение реквизитов отдельных субъектов Российской Федерации. В нем установлены более низкие ставки, если принимать во внимание строку 171. Также внедрены строчки 268 и 269, где проставлены суммы сокращения авансовых платежей либо налогов по причине применения соответствующего вычета.
Если же рассматривать непосредственно первое приложение, можно отметить, что в нем ко второму листу предусмотрены новые строчки 200-220, которые нужны для выделения налоговой базы по доходам от участия в товариществе. Также обновление получили листы 01, 03, 08.
Налог на имущество
С 2020 года налогоплательщики не обязуются предъявлять расчеты по платежам авансового характера в рамках соответствующего налога. Такое нововведение четко отражено в рамках новой формы декларации, которая утверждена приказом от 14.08.2019 № СА-7-21/405@.
Наряду с этим стоит отметить факт образования новых кодовых обозначений налоговых льгот относительно некоторых организаций – собственников недвижимого имущества, объектов повышенной энергетической эффективности и так далее. Начало действия новой формы пришлось на 2019 год.
Взносы по страхованию
В новой форме расчетных операций по взносам исключен лист о данных по физическим лицам, которые не имеют прямого и непосредственного отношения к категории предпринимателей. Обязательно требуется заполнение титульного листа, в частности, его первого раздела и подразделов с номерами 1.1, 1.2, а также приложения 1 к соответствующему разделу, приложения 2 и 3. Остальная информация всегда вносится по мере необходимости.
Новая отчетность СЗВ-ТД
С самого начала этого года в ПФР требуется подача еще одной ежемесячной отчетности СЗВ-ТД. В ней работодатель отмечает, что произошли определенные кадровые изменения среди сотрудников. Внедрение данной формы произошло по той простой причине, что был осуществлен переход на трудовые книжки в электронном формате.
Отчетность организаций
Формы, которые необходимо подавать в контролирующие службы, условно могут быть разделены на следующие группы:
- налоговая отчетность в соответствии с режимом, который был выбран;
- отчет за работников;
- по бухгалтерии;
- по налогам и сборам;
- по статистике, подается в Росстат.
Наряду с этим потребители контрольно-кассовой техники на практике должны осуществлять учет соответствующих операций. Организации, которые работают по упрощенному алгоритму налогообложения, в обязательном порядке учитывают доходы и расходы в КУДИР.
Распространенные формы отчетности по налогам и сборам
На практике они представлены в большом количестве, но можно выделить следующие направления:
- декларация по налогу на полученную организацией прибыль КНД-1151006;
- документ о декларировании налога на прибыль в рамках реализации соглашений, посвященных разделу продукции КНД-1151082;
- декларация по сборам на поступления иностранных организаций КНД-1151038;
- по взносу на имущественную собственность КНД-1152026;
- расчет налогового характера в соответствии с авансовым платежом по уплате пользования имущества в казну государства КНД-1152028;
- по НДС КНД-1151074;
- на минеральное сырье, которое подвергается акцизам, в частности, природный газ КНД-1151040;
- по акцизам на изделия на основе табака и никотина КНД-1151074;
- по акцизным обязательствам при реализации продуктов на базе нефти КНД-1151039;
- по акцизным взносам на спирт этиловый, алкоголь и спиртные напитки КНД-1151090;
- на бензин и топливо дизельного типа КНД-1151089;
- на добычу полезных ископаемых КНД-1151054;
- на налоги косвенного типа в рамках импортных операций с товарами, при их ввозе на территорию РФ из государств, которые выступают в качестве полноправных членов Таможенного союза КНД-1151088;
- по взносам на бизнес, связанный с азартными играми КНД-1152011;
- по налогу на транспортные средства;
- КНД-1152004;
- по платежам авансового характера КНД-1152027;
- по налоговым обязательствам, связанным с владением и пользованием землей КНД-1153005;
- по водным сборам и взносам КНД-1151072;
- при задействовании недр земли в ходе осуществления коммерческой деятельности КНД-1151026;
- в рамках единого налога на сельскохозяйственную деятельность КНД-1151059;
- по УСН КНД-1152017;
- по ЕНВД КНД-1151085;
- по доходам российского предприятия, полученным за пределами страны КНД-1151024;
- по взносам страхового характера на обязательные пенсии КНД-1151058;
- в рамках уплаты единого социального налога непосредственно для нотариусов, адвокатов и предпринимателей, осуществляющих частную практику КНД-1151063;
- в целом, по единому социальному налогу КНД-1151046;
- по среднесписочной численности сотрудников за предыдущий календарный год КНД-1110018.
Также к данной категории относятся некоторые другие формы отчетности, ведь в списке они указаны далеко не полностью. Так, в первую очередь, стоит выделить форму 6-НДФЛ, которая на практике посвящена определению величин подоходных налогов физических лиц, что определил и, конечно же, удержал налоговый агент. Также это налоговая декларация по сбору на доходы физических лиц, составленная и применяемая по форме 4-НДФЛ, или по типу КНД-1151021.
На практике абсолютно каждый из этих пунктов заслуживает отдельного и детального внимания, но далеко не всегда это правило применяется, так как многие формы составляются организациями в самостоятельном порядке.
Структура налоговой отчетности
Под структурой или составом налоговой отчетности на практике принято понимать ее содержание. В рассматриваемой ситуации речь ведется о формах, которые входят в ее состав. Он традиционно определяется конкретным режимом налогообложения.
Особенности структуры налоговой отчетности на УСН
Индивидуальные предприниматели, которые задействуют именно рассматриваемый режим налогообложения, разово в год обязуются сдать в ИФНС декларацию. Необходимо уложиться до 30 апреля года, что следует за отчетным периодом.
Немаловажную роль играет предоставление в контролирующие и надзирающие структуры данных о среднесписочной численности работников. Это нужно сделать до 20 января года, который следует за истекшим временным периодом, однако документ подается лишь в том случае, если в штате осуществляют деятельность работники на базе трудовых договоров.
Если имеются работники, которые располагают официальным трудоустройством, то нужно сдать информацию в соответствии с формой 2-НДФЛ. Делается это, как правило, до 1 апреля следующего года.
Стоит отметить, что нарушение этих временных рамок влечет за собой серьезные последствия в виде крупных сумм штрафных санкций. По этой причине необходимо стремиться укладываться в ограниченный интервал времени.
Каждый квартал индивидуальные предприниматели, которые осуществляют деятельность в соответствии с налоговым режимом ОСНО, обязуются подавать декларацию по налогу на добавленную стоимость. Делается это в ИФНС не позднее 25 числа года, который следует за истекшим налоговым периодом. Информацию о среднесписочной численности сотрудников, в свою очередь, необходимо подавать до 20 января следующего года.
Раз в год такие организации обязуются сдать в ИФНС декларацию по УСН. Уложиться в этом вопросе необходимо до 31 марта года, который следует за истекшим периодом. Опять же, что касается информации о среднесписочной численности сотрудников, ее надо предъявить до 20 января следующего года. Если имеются работники, которые осуществляют деятельность в официальном порядке, то есть на основании договора, отчитаться нужно до 1 марта следующего годового периода. Причем информация подается в соответствии с формой, которая называется 2-НДФЛ.
В соответствии с действующими нормативами законодательства Общества с ограниченной ответственностью, которые осуществляют деятельность на ОСНО, обязуются предъявить в ИФНС следующие декларации:
- до 25 декабря месяца, который следует за предшествующим налоговым периодом, надо уложиться при подаче Декларации по налогу на добавленную стоимость;
- до 28 числа месяца, который идет за следующим налоговым периодом, надо предоставить декларацию по полученной предприятием прибыли;
- до 30 числа месяца, который следует за истекшим налоговым периодом, необходимо предоставить расчет в соответствии с взносами страхового характера;
- до 30 числа месяца, который следует за истекшим налоговым отрезком времени, необходимо осуществить расчет в соответствии с формой 6НДФЛ.
Помимо этого стоит отметить, что каждый год в ИФНС осуществляется сдача определенных форматов налоговой отчетности, которые представлены в списке ниже:
- до 20 января по закону необходимо подать декларационный документ по налогу на добавленную стоимость;
- аналогичные временные рамки установлены для тех, кто подает информацию о среднесписочной численности работников;
- до 28 марта, в свою очередь, подается декларация, которая характеризует размерный показатель прибыли предприятия;
- до 30 марта необходимо уложиться в плане подачи расчетных бумаг по взносам;
- до 1 марта года, который следует за истекшим периодом, необходимо предъявить сведения в соответствии с форматом 2-НДФЛ, а также 6-НДФЛ.
Если предприниматель либо организация игнорирует правильный срок сдачи либо не сдает отчетную документацию вовсе, даже если она нулевая, есть вероятность того, что ИФНС обнаружит проблему и арестует счет. За этим последует выписывание инкассо в целях списания суммы штрафов с банковского счета без знания об этом клиента. Наряду с этим, вероятно, будет инициирована камеральная проверка, а также произойдет выставление решения об уплате штрафов и пеней.
Что грозит при отсутствии сдачи декларации в срок?
Основное наказание заключается в начислении со стороны ИФНС штрафной санкции в сумме 1000 рублей за каждую форму. При повторном нарушении размер этого штрафа увеличивается. В исключительных случаях назначаются другие наказания.
Возможно, Вас также заинтересует: