Налог с наследства несовершеннолетнего ребенка в РФ

Налог на имущество для несовершеннолетних наследников

В любой стране предусмотрено налогообложение граждан, и в некоторых странах оно отнимает едва ли не половину полученных средств. Россия не является исключением в данном вопросе, так как здесь уплата государству процента от дохода, налога на имущество– обязанность каждого налогоплательщика, зафиксированная в Налоговом кодексе. Однако во многих случаях предусмотрены льготы, частично или полностью минимизирующие сумму, подлежащую уплате в казну или в местный бюджет для отдельных категорий населения.

Согласно российскому законодательству, ребенок не может полноценно владеть принадлежащей ему собственностью до того момента, пока не достигнет определенного возраста. Ему назначается опекун, который следит за сохранностью имущества и распоряжаетсяим в рамках, оговоренных законом. Налогообложение не предусмотрено до наступления 16-летнего возраста наследника, а после этого рубежа встает вопрос о личной уплате налога в пользу государства.

Категории налогов, начисляемых на детей

Неработающий гражданин, не достигший совершеннолетнего возраста и не распоряжающийся принадлежащим ему имуществом, не располагает возможностями уплаты фискальных взносов в госказну. Физическое лицо должно выплачивать их из собственных средств, чтоисключает из списка налогоплательщиков ребенка, у которого они не имеются. Однако на практике есть несколько иные ситуации:

• ФНС может начислять налог на имущество налогоплательщика, который в силу возраста не может трудоустроиться и зарабатывать самостоятельно;
• обязанность по уплате налога возлагается на законного опекуна или родителей наследника;
• если родители или опекуны ребенка отказываются или не имеют возможность выплачивать начисленные налоги, то им грозит правовая ответственность.

Эксперты по праву говорят о некорректности к букве закона, возможности оспаривания прецедента в судебном порядке, однако опекуны и родители предпочитают этим не заниматься. Ребенок, который не владеет своим имуществом в реальности, не может зарабатыватьи платить налоги (из-за возраста), фактически не является налогоплательщиком, но все же отчисления поступают государству от тех лиц, которые его материально обеспечивают и распоряжаются всем принадлежащим ему имуществом.

Уплата имущественного налога в отдельных случаях

Гражданин страны, достигший возраста совершеннолетия, автоматически переходит в категорию налогоплательщиков, потому что утрачивает статус несовершеннолетнего. Такая ситуация актуальна во всех развитых странах, поэтому иностранцы беспрекословно выплачиваютвзносы в российскую казну за принадлежащее им имущество, если оно располагается на территории РФ. Для них ставка по выплатам налога является более весомой, поскольку государство обязано лояльно относиться только к своему населению.

Неуплата налога до 16-летнего возраста – привилегия, которая распространяется только на имущественные категории, принадлежащие ребенку по отдельным причинам, утвержденным законодательством (преимущественно, полученные по наследству). Есть случаи,когда опекуны или родители, переписывают имущество на ребенка, чтобы не платить налоги. Это действие подпадает под статью об уклонении от налогообложения, так как относится к незаконным и подлежит наказанию после расследования ФНС.

Работающий наследник, не достигший возраста совершеннолетия

Единственный вариант, когда ребенку не исполнилось 16 лет, но он перешел в категорию налогоплательщиков – это приобретение им статуса работающего гражданина, имеющего собственные средства. В РФ, при согласии родителей или опекунов, такая ситуацияявляется законной. Несовершеннолетний человек получает деньги на законных основаниях, следовательно, у него есть доходы, с которых необходимо делать отчисления фискальным органам. Право на труд автоматически, при его реализации, переходит в обязанностьуплаты налогов.

Официальное трудоустройство, «белая» зарплата, перечисление фискальным органам причитающихся отчислений (в том числе, и на имущество) означает не только переход в категорию налогоплательщиков, но и право на предусмотренные в НК бонусы, льготы, возможностьполучения, причитающегося по закону, владения и распоряжения им в той степени, которая предусмотрена законодательством страны. Как только гражданину исполнилось 18 лет, с него снимаются оставшиеся ограничения.

Ставка для уплаты налога

Универсального ответа по этому вопросу не найти ни в одном официальном источнике. Наследство является собирательным термином наряду с имуществом, так как под ними могут подразумеваться разные вещи:

• недвижимость коммерческая, земельная и жилая;
• разноплановые ТС вариабельной стоимости;
• антиквариат, драгоценности и предметы искусства;
• патенты, интеллектуальная собственности и выплаты с них, а также ценные бумаги.

Ставка налога может варьироваться в зависимости от характера унаследованного имущества и его принадлежности к категории, выделенной в законе. Все вышеперечисленное может рассматриваться государством, по имеющимся у него на то причинам, по-разному.Например, к жилой недвижимости относят дома, квартиры, строения на земельном участке – за них выплачивают только госпошлину за оформление документов при вступлении в наследство.

Владелец квартиры ежегодно платит налог на недвижимость в размере 0,1% стоимости, зафиксированной в кадастре, минус стоимость 20 квадратов, что в итоге составляет превалирующую часть ее стоимости. 

Коммерческая недвижимость куда проблемнее, так как это связано с особенностями ее эксплуатации: она обычно участвует в активном движении денежных средств и выступает в роли источника дополнительного или прямого дохода. Если дело обстоит именно такимобразом, то ее рассматривают в качестве актива. Финансовые средства выступают источником дохода, а он подлежит отдельному налогообложению.

Получение ребенком по наследству предметов искусства, антиквариата и драгоценностей рассматривается в качестве единовременного и прямого дохода. Однако приносящие дополнительный доход патенты, акции и ценные бумаги означают, что придется через родителейили опекунов выплачивать дополнительный налог на доход, размер которого определяется ставкой и величиной начислений. Это законная ситуация и бессмысленно обращаться в суд для ее рассмотрения.

Категории льготного налогообложения

Льготники – группа граждан, закрепленная в российском законодательстве. Они получают право на послабления разного рода в налоговом обременении. Полное или частичное освобождение получают лишь те, кто документально подтвердил свой льготный статус.

Причин для предоставления такого рода послабления множество, и некоторые из них относятся к детям: инвалидам, прямым родственникам погибших при исполнении силовиков, из многодетных семей или других категорий, выделенных в решении региональных властей.

Правовая грамотность помогает во многих сложных жизненных ситуациях, однако нет ни возможности, ни времени своевременно отслеживать трансформации законодательства. Можно обратиться за помощью к компетентным юристам и получить необходимые разъясненияпо животрепещущим вопросам при образовавшейся необходимости. Например, освобождение от налога касается только одной квартиры, а за вторую и третью будет взыскано все, что положено. Иногда льготы – это снижение базовой ставки, касающейся однойили нескольких единиц имущества.