Налоги самозанятых граждан

Кто такие самозанятые

В каждом государстве есть люди, самостоятельно создающие себе поприще для самореализации, монетизации имеющихся у них умений и навыков. У них нет работодателей, они сами создают себе рабочее место, могут продавать товары, произведенные собственноручно или услуги, в которых нуждается население, делая это в качестве дополнительной подработки или в рамках основного занятия.

Получить доступ к удобному режиму налогообложения и стать членом многочисленной категории самозанятых в 2023 могут люди, соответствующие нескольким требованиям: не перепродающие чужие товары и получающие от этого занятия доход, не заключающие агентские договоры и не нанимающие сотрудников для работы. Термин самозанятые красноречив и даже образен по содержанию: это - люди:

• работающие исключительно для своего блага;
• занятые оказанием услуг, выполнением работ, производством товаров определенного рода;
• подрабатывающие для увеличения основного заработка или занятые только в избранной сфере самореализации.

Самозанятым предложен специальный режим оплаты определенного налога. Так государство вознамерилось разрешить проблему целого сегмента разнообразной деятельности, с которой не производят уплату налога (хотя по закону с любых доходов гражданин страны обязан платить налоги в казну, поскольку относится к категории налогоплательщиков). Миллионы людей работали на фрилансе, занимались извозом на собственном транспорте, пекли пироги и торты, брали оплату за услуги, оказанные знакомым и незнакомым, получали доход, но налог, положенный по закону, государству с полученной прибыли не заплатили. Регистрация ИП казалась делом хлопотным и нерациональным, когда речь идет о небольшом заработке, как и составление налоговой отчетности.

С первого дня 2019 года был запущен пилотный проект, получивший впоследствии официальное название налог на профессиональной доход. Он стартовал в качестве эксперимента в Московской и Калужской областях, в столичном мегаполисе и в республике Татарстан. Этот проект показал себя удачным экспериментом, а осенью 2020 года распространился на все российские регионы.

Самозанятые и НПД (народное сокращение налога на профессиональный доход) - неофициальные термины, их нет в законе. Суть от этого не меняется: налоговая ставка минимальная, нет работы - нет отчислений. Произвести страховые взносы данному лицу не нужно, но он может это делать, чтобы зарабатывать пенсионный стаж. До конца 2028 года налоговый режим будет действовать на этих льготных условиях, без изменений.

Кто может зарегистрироваться

За первый год пилотного проекта, в 4х регионах, самозанятых зарегистрировалось более четверти миллиона. Простота постановки на учет в налоговую через мобильное приложение), небольшая величина средств к уплате, отсутствие взносов приятные бонусы в дополнение к избавлению от вечного опасения штрафов, осознания незаконности приработка.

Однако думать о налоге на профессиональный доход может не каждый желающий. В амплуа самозанятого выступают физлица и ИП, отвечающие требованиям, выставленным законодателями:

• заняты подработкой или работают с небольшой бизнесактивностью;
• нет наемных работников;
• не совмещают ПНД и другой режим налогообложения;
• не занимаются перепродажей (и посредничеством);
• не предусмотрен агентский договор (позволителен только курьерам);
• не продают акцизные товары определенных категорий.

Налогом на профессиональный доход нельзя назвать работу у прежнего работодателя, предложившего серую схему, чтобы сэкономить. Но можно работать по трудовому договору и ПНД оформив это в качестве подработки. Если в налогах найдут нарушения, ПГНД аннулируют, физлицу придется оплатить НДФЛ, а ИП, кроме него, еще и НДС.

Плюсы и минусы самозанятости

Людям, легализовавшимся, вышедшим из серой зоны, которые теперь зарабатывают законно и платят налоги, предложены весомые бонусы:

• автоматический подсчет Моим налогом, формирование платежки;
• налог, в зависимости от дохода, всего 46%;
• экономия на оплате страховых взносов (что особенно ценно, при паузе у минибизнеса);
• нет надобности в приобретении дорогостоящих онлайнкасс (все платежки через МП Мой налог осуществляются в электронном виде);
• нет отчетности по налогам.

У данной бизнесдеятельности есть и минусы, но они устранимы, при необходимости: чтобы не получать низкую пенсию, добровольно производят страховые взносы. А если партнеры считают, что вести дела с самозанятыми рискованно, то можно просто уйти с делового поля, снявшись с учета, перейдя на другие, льготные налоговые режимы, открыть ООО, ИП.

Сколько платить налогов

Размер зависит от приобретателя услуг. Если в роли покупателей - физлица, то оплачивайте 4%, а если юридическое лицо - налог 6%:

• Никто не запрещает самозанятым производить товары и оказывать услуги корпорациям и компаниям, населению и ИП.
• Однако в каждом случае налог разный. Переплаты с доходов не будет, поскольку каждый налог считается отдельно, причем под НПД попадает только прибыль, полученная с клиентов.
• Сохраняются положенные вычеты по налогам, их можно использовать в сделках куплипродажи движимого и недвижимого имущества.
• Если право на НВ исчерпано, то оплачивать НДФЛ. Переводы от родственников и получение денег, не сопровождающееся доходом (например, возврат беспроцентного долга), налогом не облагается.

В НПД удобная система оплаты: ежемесячная. В мобильном приложении приходит квитанция с указанной суммой налога за истекший период (до 12 числа каждого месяца), оплатить ее нужно до 25го. Там же можно настроить режим автоматической оплаты с банковской карты и не беспокоиться о налогах.

НВ (налоговый вычет): как работает

НПД не случайно считается выгодным налогом, особенно на старте деятельности. Законодатели предусмотрели минимизацию ставки до 3 и 4% за счет налогового вычета:

Самозанятому, работающему только с физлицами, он полагается до 10000 руб.: ФНС применяет НВ автоматически, если человек зарабатывает 50 тыс./мес. В течение 20 месяцев, налогоплательщик выплачивает 3%, вместо 4х.

Работа исключительно с юрлицами означает применение вычета тоже до 10000 руб. налог получается 4% вместо положенных 6%, и пока НВ не израсходован (на протяжении нескольких месяцев), уплату производят по льготной ставке.

Такое условие позволяет им адаптироваться, после регистрации, к налоговым выплатам, используя предоставленные законодателями пониженные ставки.

Лимит доходов

В середине лета 2023 года, в СМИ появились сообщения о том, что на рассмотрение в ГД внесен очередной законопроект с трансформациями в законе о налоге на доход. В нем рассматривалась возможность повышения в два раза лимита по доходам. С 2,4 миллиона руб. до 4,8 млн. в нацвалюте. Речь идет о доходах за 12ти месячный период.

Самозанятая часть населения может не работать в некоторые месяцы, но, заработав суммарно более 2,4 млн руб., физлицу придется оплачивать данный налог по ставке 13% (НДФЛ) со всего, заработанного свыше установленного ограничения, а ИП в течение 20 дней подать заявление о переходе к другому налоговому режиму (УСН), снявшись с учета с помощью мобильного приложения.

Речь идет о годовом доходе, а не помесячном. Уплата ставки НДФЛ - только на превышение в доходах. Рассмотрение законопроекта с поправками в ФЗ № 422, намечено провести на осенней сессии, в октябре. Говорится, что это - необходимая мера, поскольку отмечен рост цен на товары и услуги, а это привело к увеличившимся доходам и низкий лимит таит в себе определенные риски.

Процедура регистрации

У нового налогоплательщика по налогу на ПД, есть выбор: приобрести официальный статус на вебпортале налоговой инспекции, используя Личный кабинет налогоплательщика или через специально разработанное мобильное приложение под названием Мой налог. Оно уже давно доступно вGoogle PlayиAppStore. Простота регистрации через приложение давно оценена и положительно отмечена.

Новому плательщику по налогу на самозанятость нужно:

В территориальных налоговых регистрацией самозанятых не занимаются, можно напрасно потратить время на поездку, чтобы узнать, какие координаты у вебпортала ФНС (личный кабинет налогоплательщика, если таковой имеется) или ссылку на мобильное приложение.

Выдача чеков клиентам

Информация о получаемом доходе - основание для начислений, производимых налоговыми инспекторами. Формированием чеков занимается мобильное приложение или личный кабинет, эта процедура обязательна для любых поступлений, независимо от формы - оплата наличными, транзакция на карту банка или расчетный счет. С момента, когда платили до выдачи чека должно пройти не более суток. Для этого указывается конкретное название товара или услуги. Если имеется договор, то можно сослаться на него. Чек с полученным доходом приходит в виртуальном формате. У исполнителя есть две возможности отправить его клиенту - выслать ссылку или распечатать на принтере и вручить в пока еще привычном бумажном формате.

Самозанятый может отменить или исправить чек, благодаря функциональному мобильному приложению, это незаменимо при возврате денег клиенту или допущенной ошибке в оформлении.

Можно не беспокоиться о налоге: он начисляется по доходу и приходит 12 числа каждого месяца: плати до 25го и никаких переплат или недоимок не будет.

Подводя итоги

• НПД - проверенный на практике налоговый режим, придуманный для выхода из серой зоны малого бизнеса. Сначала запущен в пилотных регионах, сейчас действует на всей российской территории.
• Ставка налогообложения небольшая, оплачивать страховые взносы в обязательном порядке не нужно.
• Предусмотрена возможность минимизировать ставку налогообложения за счет налогового вычета.
• Оплата ежемесячная, по подсчетам ФНС, можно настроить автоматическое списание. Онлайн кассы не нужны, формирование чеков через ЛК или мобильное приложение.
• Простая регистрация через Интернет, без визита в налоговую и утомительного сбора пакета документов.
• У исполнителя есть две возможности отправить его клиенту - выслать ссылку или распечатать на принтере и вручить в пока еще привычном бумажном формате.