Сдача электронной налоговой отчетности

Электронная подача налоговой отчетности

Подача цифровой отчетности представляет собой процесс передачи необходимых документов в контролирующие органы посредством использования телекоммуникационных каналов связи сети Интернет, исключая наличие физических (бумажных) носителей. Обеспечение защиты при передаче информации данным способом берет на себя специализированный оператор связи.

Данные спецоператоры, представленные специализированными организациями, действуют в качестве посредников и обеспечивают выполнение юридически значимого оборота документации между налогоплательщиками и органами контроля.

Как сдавать налоговую отчетность в электронном виде?

Подача налоговой отчетности в цифровом виде требует наличия нескольких элементов.

1. Электронная подпись (ЭП) является основным элементом для проведения процесса сдачи цифровой отчетности в налоговые органы. Она необходима для подтверждения юридической значимости документов, которые будут передаваться в ФНС посредством использования сети Интернет. С помощью ЭП можно заверить отправляемые по ТКС отчеты, тем самым подтвердив их подлинность. Данный вид подписи приобретается в любом аккредитованном Министерством цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации Удостоверяющем центре. После успешного приобретения ЭП необходимо регулярно следить за статусом полученного сертификата и проводить его обновление до истечения срока действия.
2. Системы электронного документооборота (ЭДО) представлены специальными программами, направленными на обеспечение обмена юридически значимой документацией между отправителем и получателем. В данных системах проводится отправка стандартизированных (унифицированных) форм документов, соответствующих нынешнему законодательству. При использовании системы ЭДО отправитель получает возможность отслеживания: на каком этапе отправки находится поданная им отчетность, является ли она принятой или отклоненной контролирующими органами.
3. Договор с оператором ЭДО. Данный пункт является не менее важным при подаче отчетности в электронном виде. Отправка отчетной документации на эл.почту контролирующего органа не является безопасной. Оператор ЭДО обеспечивает отправителю: безопасное шифрование отправляемых в контролирующие органы данных; контроль отправления и доставки документа; проверку правильности форматов и наличие необходимых подписей, а также сохранность архивов отправленной и полученной документации.

Отчетность в налоговую в электронном виде: преимущества

Как подать отчетность в налоговую в электронном виде?

Процесс предоставления отчетности в органы ФНС России проводится следующим образом.

В самом начале предприниматель отправляет отчет спецоператору, а тот, в свою очередь, фиксирует подтверждение даты отправки.

Вторым этапом является получение извещения от ФНС о получении отчетной документации.

Затем инициируется проверка сотрудниками ФНС ранее отправленных отчетов. В ходе данной проверки отравитель может получить следующие документы:

В большинстве случаев срок данного типа документооборота составляет до двух суток.

Санкции и штрафы за несвоевременное предоставление налоговой отчетности в электронном виде

В налоговую сдача отчетов проводится в соответствии с установленными правилами. Непредоставление отчетности по системе ЭДО в установленные сроки или отправка ее в несоответствующем требованиям законодательства формате может привести к серьезным санкциям со стороны Федеральной налоговой службы. ФНС оставляет за собой право блокирования расчетных счетов как юридических лиц, так и индивидуальных предпринимателей (согласно подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Если от предпринимателя не поступают соответствующие отчеты в контролирующие органы в течение более одного года, то сотрудники налоговой службы могут инициировать процесс принудительной ликвидации бизнеса на основании ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ. В случае возникновения данной ситуации руководитель организации получит запрет на регистрацию новых компаний в течение трех лет после исключения сведений из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ).

Кроме того, Федеральной налоговой службой Российской Федерации предусмотрены штрафы для предприятий и предпринимателей за несоблюдение обязательного формата в отчетности (в соответствии с п. 1 ст. 119 НК РФ). За каждый неправильно оформленный или несвоевременно представленный отчет подразумевается штраф на сумму от 200 до 1000 рублей. Должностные лица несут ответственность, и за каждый случай нарушения могут быть оштрафованы на сумму от 300 до 500 рублей.

Электронные формы налоговой отчетности

Следующие категории субъектов бизнеса полностью перешли на использование ЭДО при взаимодействии с налоговыми органами, а именно:

• Предприятия, чей годовой оборот составляет 10 и более миллиардов рублей;
• Индивидуальные предприниматели (ИП) и компании, численность персонала которых составляет более 100 человек за предыдущий год.

За субъектами бизнеса, использующими упрощенную систему налогообложения (УСН) и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), именуемыми как «спецрежимники», на данный момент сохраняется возможность самостоятельного выбора формата предоставления отчетной документации в налоговые органы, а именно:

• в бумажном формате лично или почтой;
• в форме электронного документа.

Наше государство нацелено на полную цифровизацию всех процессов документооборота, что предполагает переход всех налогоплательщиков, вне зависимости от их типа, на ЭДО в ближайшем будущем.

Помимо этого, на сегодняшний день ФНС РФ не принимает определенные типы отчетов в бумажном виде. Ниже приведен полный перечень таких отчетов для каждой конкретной категории субъектов бизнеса:

Все типы бухгалтерской отчетности принимаются ФНС РФ в формате цифровых документов, вне зависимости от типов и размеров предприятий. Предоставление готовых отчетов бухгалтерского характера на бумажных носителях больше не допускается.

Сдача бухгалтерской отчетности через сайт налоговой

Сдача бухгалтерской отчетности осуществляется исключительно с помощью системы ЭДО вне зависимости от юридического статуса организации и выбранного режима налогообложения с 2021 года.

Полный переход на взаимодействие с налоговыми органами без предоставления бумажных документов обусловлен необходимостью оперативного формирования Единой общероссийской информационной базы данных, содержащей в себе экономические показатели всех предприятий страны, что достаточно проблематично реализовать при предоставлении документации на бумажных носителях.

Сведения из бухгалтерских отчетов должны быть открыты для доступа заинтересованным лицам, в число которых (согласно нынешнему законодательству) входят страховые компании, банки, государственные органы и контрагенты. Только электронный документооборот (ЭДО) способен обеспечить оперативный сбор и хранение такого массивного объема данных.

Исключения в виде возможности подачи отчетов бухгалтерского характера на бумажных носителях доступны лишь тем предприятиям, чья деятельность связана с государственной тайной и другой конфиденциальной информацией, а также с выполнением оборонных заказов. Такие организации имеют право подавать отчетные документы в бумажном виде с обязательным маркированием их соответствующем грифом.

Сервис самостоятельной сдачи налоговой отчетности

Федеральная налоговая служба развивает собственное программное обеспечение для подачи налоговой и бухгалтерской отчетности через официальный сайт ФНС РФ в рамках пилотного проекта. Использование данного сервиса подразумевает наличие ЭП и специализированного ПО, которое поможет подготовить и загрузить отчетные документы. Такой способ подачи отчетности имеет преимущества и недостатки, которые мы разберем более подробно.

Сервис на сайте Федеральной налоговой службы предназначен для подачи налоговой и бухгалтерской отчетности предприятиями малого бизнеса, которые ведут свою деятельность по спецрежимам налогообложения. Данная программа не подойдет для использования крупными налогоплательщиками и предприятиями, использующими общую систему налогообложения (ОСНО), так как с ее помощью нельзя предоставить декларацию по налогу на добавленную стоимость (НДС). Помимо этого, не предусмотрено использование ПО теми компаниями, кто сдает отчетность через посредников по схеме уполномоченной бухгалтерии.

Начало использования сервиса начинается с регистрации на сайте, для выполнения которой необходимо наличие электронной подписи. Также подача отчетной документации потребует наличия специализированного ПО «Налогоплательщик ЮЛ».

Регистрация

Прежде чем начать регистрацию, необходимо убедиться в том, что ваш компьютер оборудован: ОС Microsoft Windows XP и выше или Mac OS X 10.9 и выше; модулем криптопровайдера для шифрования данных с поддержкой алгоритмов ГОСТ 34.10-2001 и ГОСТ 28147-89; программным компонентом Крипто ПРО ЭЦП browser plug-in 2.0 для работы с ЭП, который можно скачать на сайте ФНС РФ.

Регистрация начинается с открытия страницы сайта, на которой потребуется введение адреса e-mail и создание индивидуального пароля. После заполнения всех имеющихся полей следует активировать аккаунт путем перехода по ссылке из полученного на эл. почту письма.

Следующий шаг подразумевает получение идентификатора абонента для активации доступа к опции регистрации сертификата.

Для регистрации сертификата необходимо кликнуть на соответствующую кнопку, которая запустит загрузку открытого ключа сертификата ЭП. Вся сопутствующая информация, включая данные о вашей организации и Удостоверяющем центре, в котором был выдан сертификат, будут подгружены в автоматическом режиме. После заполнения полей и введенной информации следует нажать кнопку «Передать на регистрацию».

После получения уведомления на эл.почту и подтверждения регистрации сертификата цифровой подписи (ЭЦП) вы сможете подавать необходимую отчетность по системе ЭДО на сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации.

Этапы работы с самостоятельным сервисом ФНС для подачи отчетности

Во-первых, для сдачи цифровой отчетности необходимо подготовить все документы и экспортировать их одним файлом в программу учета.

Затем следует открыть программу «Налогоплательщик ЮЛ» и найти в ней раздел «Сервис — Реестр выгруженных файлов» для подачи требуемого отчетного файла. Для совершения данного действия необходимо найти на инструментальной панели программы кнопку «Сформировать транспортный контейнер».

Успешное формирование транспортного контейнера требует совершения следующих действий:

Последний этап представлен авторизацией в личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы и переходом в раздел «Загрузка файла» для отправки подготовленного с помощью программы «Налогоплательщик ЮЛ» файла.

Программа автоматически перенаправит вас на страницу после успешной загрузки файла, на которой вы можете сможете отследить статус проверки всех загруженных вами отчетных документов. Изначально всей документации присваивается статус «В ожидании». После завершения обработки и прохождения проверки контролирующими органами отчетность отображается со статусом «Завершено (успешно)».

Дата и время приема документов соответствует моменту загрузки зашифрованного файла в систему ФНС РФ.

Преимущества и недостатки самостоятельного сервиса налоговой по сдаче отчетности

Основной плюс документооборота через сайт ФНС выражен в возможности прямой отправки отчетов в контролирующие органы без участия третьих лиц, что исключает зависимость от работы почты и/или операторов ЭДО.

Использование сервиса абсолютно бесплатно: за отправку файлов не взымается плата, но для его функционирования необходимо наличие средства криптографической защиты и ЭП, получение которых оплачивается отдельно.

К недостаткам можно отнести следующее:

• Программа может быть использована только теми налогоплательщиками, кто не обязан сдавать налоговую декларацию по НДС.
• От пользователей требуется самостоятельная установка сертификата ЭП и настройка СКЗИ на собственном компьютере.
• Отправка отчетности на сайт ФНС РФ происходит с использованием программы «Налогоплательщик ЮЛ», которая подразумевает отдельную установку с регулярным обновлением.
• У Федеральной налоговой службы РФ отсутствует техническая поддержка, поэтому пользователям предстоит обращаться за платной специализированной консультацией к сторонним специалистам в случае возникновения каких-либо технических проблем.