Взносы ИП в 2024 году: что нужно знать

Кто обязан платить взносы за себя, а кому этого делать не нужно?

Отчисление на собственное страхование обязаны делать практически все ИП. Даже в тех случаях, когда не ведется деятельность. Также не имеет значения, получил ли бизнесмен доход или отработал год в убыток. Законом установлена сумма, которую потребуется отдать 100%. Только некоторые бизнесмены освобождены от выплаты страховых взносов.

Например:

1. ИП на НПД. Время использования НПД не включается в страховой стаж, который позволяет получать пенсию в будущем. Для заработка пенсионных очков и стажа бизнесмен на НПД имеет право добровольно платить пенсионные отчисления.
2. ИП на АУСН. АУСН – это автоматизированная упрощенка – налоговый режим, который используется в качестве эксперимента только в Москве, Подмосковье, Республике Татарстан и Калужской области. Отчислять денежные средства на страхование за себя не потребуется, при этоv за период использования АУСН идет страховой стаж, и накапливаются пенсионные очки.

Кроме этого имеются обстоятельства, при наступлении которых от уплаты взносов освобождаются бизнесмены на любом режиме: уход за ребенком до 1,5 лет, инвалидом, пожилым родственником, период проживания с мужем-военным в местах службы, период нахождения за рубежом с супругом – мобилизация, военная служба и т. д.

Сколько бизнесмену нужно платить за себя в 2024 году?

Страховые отчисления бизнесмена делятся на 2 части:

1. Обычная для всех сумма. В 2024 г. придется отдавать 49 500 рублей.
2. Дополнительные взносы ИП на пенсионное страхование – 1% от суммы заработка за прошлые 12 месяцев, уменьшенный на 300 тысяч рублей. Эта часть взносов называется переменной – в 2024 г. не будет больше 277 571 рубля.

Также бизнесмен по собственному желанию имеет право застраховать себя на тот случай, когда не сможет временно работать.

Для этого понадобится выполнить следующие действия:

Минимальная часть взносов

До начала 2023 г. фиксированные отчисления бизнесменов складывались из сумм пенсионных и медицинских отчислений. Чуть позже правила были изменены – их стали считать по одному тарифу. В 2024 г. для предпринимателей наименьшая сумма – 49 500 руб. Такое количество денег придется заплатить за целый год предпринимательства.

Если получилось так, что в текущем году человек открыл ИП или завершил деятельность, платить единых отчислений придется намного меньше.

Их размер за неполный год считается следующим образом:

• Определяется количество полных месяцев деятельности бизнесмена и берется пропорциональная им сумма взносов.
• Определяется число суток в неполном месяце, на протяжении которых предприниматель был зарегистрирован, и также рассчитывается соразмерная величина взносов.
• Суммы из п. 1 и 2 складываются.

Переменные взносы

Чтобы получилось рассчитать переменные части отчислений бизнесмена на ОПС, необходимо от суммы заработка за 12 месяцев вычесть 300 тысяч рублей и взять 1% от результата, который получился.

Схему определения заработка за 12 месяцев удастся посмотреть в п. 9 ст. 430 НК РФ (письмо Минфина от 27.12.2022 № 03-15-05/128189). На любой налоговой системе прибыль определяется по-своему:

Налоговый режим бизнесмена	Порядок определения заработка
УСН 6%	Общая величина заработанных денежных средств за 12 месяцев
УСН 15%	Разница между заработком и тратами
ЕСХН
ОСНО	Заработок, который уменьшен на профессиональные вычеты
ПСН	Сумма потенциальной прибыли, от которой считается цена патента. При этом не будет иметь значения, сколько денежных средств принес бизнес на ПСН в реальности

Сумма потенциальной прибыли по патентной деятельности устанавливается законами регионов. Как правило, ее не требуется подсчитывать. Она будет известна и бывает написана в патенте. Если же нет, ее всегда есть возможность рассчитать указанным выше методом.

Срок уплаты взносов бизнесмену

В 2023 г. поменялись правила перечисления денежных средств в бюджет. Теперь множество налогов и взносов требуется направлять на единый налоговый баланс – ЕНС. Все суммы за период разрешается отправить единым налоговым платежом – ЕНП.

В платежке на ЕНП рекомендуется изучить следующие поля:

В качестве переходного положения год назад работал старый метод отправки денег. Но в начале 2024 г. он не используется. Больше нет аналогов – отчисления бизнесмену за себя, как и множество иных переводов, необходимо отправлять на ЕНС.

Уменьшение налогов ИП на взносы

Бизнесмены на ОСН, УСН 15% или ЕСХН учитывают собственные траты, в состав них входят даже уплаченные страховые отчисления. Предприниматели на упрощенке 6% и ПСН траты не учитывают, но им дается право на налоговый вычет в размере взносов.

Его разрешается применять, чтобы уменьшить:

1. Аванс по налогу при УСН;
2. Налог за год при УСН;
3. Цену патента.

Если у предпринимателя отсутствуют сотрудники, за счет перечисленных за себя страховых отчислений он способен уменьшить налогообложение до 0. Когда сотрудники имеются, будут суммироваться отчисления на них и за ИП, но налог удастся уменьшить до 50 процентов.

Новый механизм уменьшения

Совсем недавно бизнесмены снижали налогообложение при УСН 6% и ПСН на отчисления, фактически заплаченные в том же году. Получается, сначала предприниматели платят страховые, а после этого происходит снижение налогообложения только на данную сумму. По этой причине множество бизнесменов на упрощенке делали отчисления за себя каждый квартал, ведь им удавалось уменьшить авансовые платежи. А ИП на ПСН обязаны были платить свои взносы до того, как сообщили об уменьшении на них цены патента.

Только правила недавно поменялись. С 2023 г. бизнесменам на УСН 6% и ПСН разрешается принимать к снижению суммы страховых отчислений за себя, которые подлежат в том же году. Получается, что теперь предприниматели имеют право снизить налог на сумму, которую требуется заплатить в текущем году в виде взносов за себя. А данные страховые отчисления разрешается отправить и позже, даже в последний день срока.

Новое правило применяется исключительно к своим взносам бизнесмена на УСН 6% или ПСН. Если у предпринимателя имеются сотрудники, придется всего равно отдать за них страховые суммы, а только после этого включить их в вычет.

Новый механизм был введен из-за перехода на ЕНС. Из-за этого в 2023 г. у бизнесменов появились проблемы с уплатой страховых отчислений за себя заранее. Как следствие, с дальнейшим снижением налогов. Для того чтобы решить эти сложности, нужно было подавать дополнительные заявления. Теперь этих проблем не возникает, так как в обязательном порядке требуется отдавать деньги за отчисления до снижения налогов.

Для того чтобы верно использовать новый механизм, рекомендуется ознакомиться со следующими нюансами:

• В вычет включены отчисления предпринимателя за себя, которые касаются исключительно нынешнего года. К примеру, бизнесмен отдал 45 842 р. за 2023 г. в период 02.2024 г. Получается, что он просрочил платеж. Раньше на эту сумму требовалось снижать налог 2024 г., а теперь – налоговое обложение 2023 г.
• Если бизнесмен в 2023 г. не в указанные сроки отправил отчисления за 2023 г. или более ранние периоды, на них удастся уменьшить налогообложение 2023-2025 гг. Данное правило считается исключением.
• При срабатывании сдвига периода выплаты взносов на будущий год, они все также будут иметь отношение к предшествующему году. К примеру, минимальные отчисления за 2023 год требуется оплатить не позже 9 января 2024 г. Но на такую сумму разрешается снизить налоговые начисления исключительно за 2023 г.
• Величину переменных взносов бизнесмен имеет право по собственному желанию отнести к одному или другому году. К примеру, на переменные отчисления за 2023 г., которые требуется оплатить до 1 июля 2024 г., разрешается уменьшить налогообложение за 2023 год или воспользоваться ими в 2024. Если вдруг на данную часть взносов был снижен налог 2023 г., в следующем году запрещено снова ей воспользоваться.

Для владельцев бизнеса на УСН 15%, ОСН и ЕСХН ничего не поменялось, так как правила использования вычета к ним не относятся. Они изначально несут траты в форме взносов за себя или нанятых специалистов, а только после этого снижают на них базу.

Сейчас будет приведен пример. Бизнесмен Карпова Мария (УСН 6% без сотрудников) обязана отдать в 2024 г. денежные средства за собственное страхование 60 тысяч руб.: 49 500 – минимальные отчисления, 10 500 – переменные за 2023.

В первом квартале 2024 г. предпринимателю Марии удалось заработать 800 тысяч рублей, аванс по налогообложению при упрощенке будет составлять 48 тысяч. Его не нужно будет оплачивать, ведь его покрыли отчисления.

Когда заканчивается полугодие, прибыль Марии составила 1, 5 млн., а аванс при УСН – 90 тысяч. Но ей придется заплатить аванс только 30 000 рублей. Остальное будет покрыто вычетом благодаря взносам.

Сами же отчисления в страховую бизнесмен Мария может перечислить, когда ей будет удобно. Разрешается разбить оплаты на отдельные части или сразу отдать всю сумму. При этом следует не забывать, что дополнительные отчисления за предшествующий год величиной 10 500 руб. должны быть отправлены до 1 июля 2024.

Если у предпринимателя имеются работники

Бизнесмен, привлекающий сотрудников, должен отдавать следующие отчисления:

1. За себя – со всеми нюансами, которые были выше описаны;
2. За нанятых физ. лиц. Они считаются застрахованными, а предприниматель является страхователем.

С 2023 бизнесмены обязаны отдавать деньги за лиц, которые привлечены по ТД и ГПХ договорам, отчисления на ОПС, медстраховку и социальное страхование, если специалист заболеет. Совсем недавно они рассчитывались отдельно друг от друга, а сейчас по единому тарифу.

Также сотрудников придется страховать от несчастных случаев. Это касается только тех работников, которые были наняты по ТД. Если в документ ГПХ имеется пункт о страховке от травмирования и профессиональных болезней, придется оплачивать отчисления на травматизм за подрядчиков.

Чтобы появилась возможность платить за сотрудников «единые» отчисления за страховку, необходимо отправить до 25 дня будущего месяца уведомление об исчисленных суммах и перечислить деньги на ЕНС до 28 числа. Взносы на травматизм следует оплачивать до 15 числа следующего месяца напрямую на КБК.

КБК по взносам за сотрудников:

В 2024 г. работает единый максимальный размер базы для расчета страховых взносов – 2 225 000 руб. Огромные фирмы определяют отчисления по ставке 30 процентов, пока оплата физ. лицу с начала года не дойдет до данного лимита. Когда это случается, то происходит снижение ставки до 15,1%.

Если бизнес малый и средний, применяется другой тариф: 30 процентов с выплаты до МРОТ на начало года, 15 процентов – свыше МРОТ. Но это только в том случае, если выплаты не достигнут лимита базы. Если вдруг он будет преодолен, ставки изменятся: 15,1% в пределах МРОТ и 15% - свыше МРОТ.

МРОТ – это минимальная зарплата в 2024 г. в России. МРОТ с 1 января 2024 составляет 19 242 рубля.

Тариф взносов ИП на травматизм будет зависеть от того, какой показатель возможного риска, определяемого по главному виду деятельности. Если предприниматель использует налоговый режим АУС, он отправляет «несчастные» отчисления в закрепленной величине – независимо от того, сколько сотрудников у него нанято. В 2024 их размер составляет – 2434 руб.

Кроме выплаты страховых отчислений бизнесмен с сотрудниками отправляет пару отчетных форм в СФР и Федеральную налоговую службу.

С чем может столкнуться бизнесмен, если он откажется отдавать деньги за взносы?

Если не отчислять средства в страховую, бизнесмен столкнется с серьезными проблемами. Неуплата взносов ИП – это нарушение закона.

Это приведет к следующим проблемам:

Все пени и штрафы включаются в налоговую обязанность предпринимателя и отражены на его ЕНС, а это значит, что будет увеличиваться отрицательное сальдо. Чтобы его погасить, налоговая может потребовать у банка списывать денежные средства с расчетного баланса предпринимателя или с его персонального счета. Также ФНС может взыскать имущество бизнесмена.

Если вдруг деятельность не ведется, необходимо постараться быстрее перестать быть индивидуальным предпринимателем. Только задолженность, которая была начислена на момент закрытия ИП, никуда не исчезнет. Долг останется за физ. лицом, поэтому его желательно погасить.

Наша компания оказывает широкий спеткр услуг для бизнеса, от бухгалтерского сопровождения до подготовки отчетности для ИП.